Новости

Чиновники уточнили, как отражать в отчетности выплаты к отпуску

НДФЛ с доплаты к отпуску заплатите раньше, чем налог с отпускных. А в отчете 6-НДФЛ покажите такую доплату отдельно (письмо ФНС России от 16.08.2017 № ЗН-4-11/16202).

По строке 100 расчета 6-НДФЛ отразите дату выдачи денег — в этот день вы признаете доход (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Эту информацию продублируйте в строке 110. В строке 120 поставьте день, следующий за датой выдачи денег. Это срок, когда надо перечислить НДФЛ в бюджет.

Если доплату к отпуску выдаете вместе с отпускными, то заполните отдельные блоки строк 100—120. Ведь сроки для НДФЛ разные. Для отпускных это последний день месяца, в котором их выплатили.

Пример. Компания выдала сотруднику отпускные и доплату к отпуску 11 августа. В 6-НДФЛ за 9 месяцев бухгалтер заполнит два отдельных блока строк 100–120.

Первый блок для отпускных:

  • строки 100, 110: 11.08.2017;
  • строка 120: 31.08.2017.

Второй блок для доплаты:

  • строки 100, 110: 11.08.2017;
  • строка 120: 12.08.2017.